关于英属维尔京群岛经济实质要求 [复制链接]

《年经济实质法（公司和有限合伙）》TheBVIEconomicSubstance(CompaniesandLimitedPartnerships)Act（以下简称“经济实质法”）已于年1月1日起生效，要求从事相关活动的特定法律实体证明在英属维尔京群岛（以下简称“BVI”）拥有充分的经济实质。BVI国际税务局经济实质规则和解释性说明（《规则》）TheBritishVirginIslands(BVI)InternationalTaxAuthority(ITA)rulesandexplanatorynotesoneconomicsubstance(theRules)已于年10月9日发布。

对于所有在BVI注册的公司和具有法人资格的有限合伙企业，和任何在BVI注册且具有法人资格的外国公司或有限合伙企业，现已需要针对经济实质法合规。

根据BVI经济实质法，上述1中提及的所有BVI公司和其他法律实体应尽快确保其根据经济实质法对其状况进行分类。（*重要提示：国际税务局希望分类理由能够正规化并辅以有力证据，以便其确定实体是否合规。它期望BVI注册代理人将相关细节和文件存档，例如可采用详细的董事会决议或会议纪要和/或正式书面建议的形式。）

经济实质法规定了以下九项相关活动：

纯持股实体；

融资和租赁业务；

航运业务；

总部业务；

经销和服务中心业务；

银行业务；

保险业务；

基金管理业务；

以及知识产权业务。

分类结果–不需要满足经济实质要求或简化的要求

许多实体不受经济实质要求的约束，例如具有“非税务居民”身份的实体，或并未开展任何相关活动的实体。此类实体亦须通过注册代理人进行备案，即递交“零申报”。

如果属于完全被动的“纯持股实体”，适用简化的要求。如果实体被动持有相关股权份额，且在BVI以外没有任何雇员或场所，则只要该实体遵守其在BVI公司法或有限合伙法（如适用）项下的法定义务，并在BVI有注册代理人和注册办事处，应被视为合规。但是，由于可能涉及重组，实体如开展任何其他相关活动，须确保其已考虑并理解新的义务。

分类结果-需要满足经济实质要求

如果属于需要符合经济实质要求的相关实体（纯持股实体除外，如上文所述），于财务期内需在BVI管理和指导相关活动，并且进行核心创收活动。实体还必须根据相关活动的性质和规模，展示他们在BVI拥有充足的员工和支出，以及用于核心创收活动的适当实体办公室或经营场所。需要指出的是，在特定情况下允许对创收活动进行外包。

根据经济实质法第4条规定：

年1月1日前存在的相关实体，其财务期为自年6月30日起的12个月；

年1月1日或之后成立的相关实体，其财务期为自成立之日起的12个月

如果阁下有实体决定其第一个财务期为年4月1日至年3月31日，则该实体必须在年9月30日之前提交其经济实质报告；

如果现有实体决定不对报告年度进行任何更改，则将默认为年6月30日至年6月29日，并且需要在该年度的6个月之内提交申报表，即年6月29日。

阁下可以选择在较早的日期开始其财务期，也可以选择在规定的一年期限之前终止其第一个财务期，但是必须将其告知ITA。

主要申报截止日期应在财务期结束后的六个月内（即年）。

申报将在回顾的基础上进行，以证明年开始的财务期内相关实体如何做到合规。

新的申报要求取决于实体及其在该法项下的分类，因过于复杂而无法在此列出。

预计《BOSS法》也将进一步修订，从而更新系统以备之后各BVI注册代理人通过其维护的数据库进行申报。

据此，我们建议阁下首先应尽快对您的BVI实体进行分类，随后源于该分类的所有合规和申报义务均会于年进一步明确。

如果阁下不确定您的BVI是否属于经济实质范畴，需要第三方专业机构协助作进一步判断，并出具分类报告或法律意见书，请随时联系GIL客服团队予以协助安排。